财务调查
财务信息是企业的核心信息,是企业可持续发展的命脉,所以财务调查是了解企业核心状况最便捷的一把尺子。
财务调查涵盖了基本的企业信息、股权结构、主营业务,重点分析了企业的财务状况,包括资产负债表、损益表和财务状况分析。财务调查报告是一类简单实用的企业调查报告,有利于客户掌握目标企业的基本信息和财务状况。
(一)财务数据分析
通过对企业资产负债表、损益表和现金流量表某一特定日期或一定会计期相关数据的分析,来判断企业整体的经营状况、财务状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
财务数据分析主要包括以下几大板块:
1. 资产负债表分析;
2. 损益表分析;
3. 现金流量表分析。
(二) 财务比率分析
财务比率可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。财务比率分析可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。
一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系:
1. 偿债能力——反映企业偿还到期债务的能力;
2. 营运能力——反映企业利用资金的效率;
3. 盈利能力——反映企业获取利润的能力。
上述这三个方面是相互关联的,财务分析需要综合应用上述比率。
(三)财务风险分析
对于生存在市场经济环境下的企业而言,各种财务风险无时无刻、无处不在地影响着其经营活动。随着市场竞争的日趋激烈,财务风险研究日益受到企业的重视。
企业财务风险分析包括以下板块:
1. 财务杠杆分析;
2. 筹资结构分析;
3. 偿债风险分析。
(四)主要竞争对手财务对比分析
1.主要竞争对手财务对比分析主要包括盈利能力分析、成长性分析和负债情况分析、成本分析等等。
2.主要竞争对手盈利能力分析。比较竞争对手与本企业的利润率指标,并与行业的平均利润率比较,判断本企业的盈利水平处在什么样的位置上。同时对利润率的构成进行分析,主要分析主营业务成本率、营业费用率、管理费用率以及财务费用率,看哪个指标是优于竞争对手的,哪个指标比竞争对手高,从而采取相应的措施提高本企业的盈利水平。
3.主要竞争对手成长性分析。主要分析的指标是产销量增长率、利润增长率。同时对产销量的增长率和利润的增长率做出比较分析,看两者增长的关系——是利润的增长率快于产销量的增长率,还是产销量的增长率快于利润的增长率。一般说来利润的增长率快于产销量增长率,说明企业有较好的成长性。
4.其他的财务状况分析,如资产负债率分析、成本分析等等。
生产调查
生产环节是企业各项活动的上游环节,主要涉及采购、研发、生产等企业流程。
企业生产调查,主要调查企业生产流程中所涉及到的供应商情况、原料成本情况、企业研发情况、企业工艺流程、产量及产能等,为透视企业生产环节提供完整视角。
(一) 供应商调查
供应商调查主要是对供应商基本资信情况进行调查。对初次接触、未经考核评价的供应商应进行供应商调查。
供应商调查在不同的阶段有不同的要求,可以分成三种:第一种是资源市场分析,第二种是供应商初步调查,第三种是供应商深入调查。
资源市场分析
主要了解资源市场的规模、容量、性质,资源市场的环境,资源市场中各个供应商的情况。资源市场分析对于企业指定采购策略以及产品策略、生产策略都有很重要的指导意义。
供应商初步调查
供应商初步调查,是对供应商的基本情况的调查。主要是了解供应商的名称、地址、生产能力,能提供什么产品,能提供多少,价格如何,质量如何,市场份额有多大,运输进货条件如何。
供应商深入调查
供应商深入调查,是指对经过初步调查后,准备发展为自己的供应商的企业进行的更加深入仔细的考察活动,这种考察,是深入到供应商企业的生产线、各个生产工艺、质量检验环节甚至管理部门,对现有的设备工艺、生产技术、管理技术等进行考察,看看所采购的产品能不能满足本企业所应具备的生产工艺条件、质量保证体系和管理规范要求。只有通过这样深入的供应商调查,才能发现可靠的供应商,建立起比较稳定的物资采购供需关系。
(二) 成本分析
成本分析,是利用企业的成本核算及其他有关资料,分析企业成本水平与构成的变动情况,研究影响企业成本升降的各种因素及其变动原因,寻找降低成本的途径的分析方法。分析方法主要有:对比分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。
成本分析的主要内容包括:
1. 生产成本分析;
2. 财务费用分析;
3. 管理费用分析;
4. 销售费用分析。
(三) 企业研发情况
企业研发能力是代表企业核心竞争力的关键要素之一。掌握了企业的研发情况,就掌握了企业未来的发展趋势和后劲。
通过对企业研发投入、研发产出、研发效果等方面的分析,来判断一个企业整体的研发水平。
1. 研发投入分析
2. 研发产出分析
3. 研发效果分析
(四) 产能及产量分析
产能和产量是代表一个企业产出水平的关键性指标。可以通过对产能及产量的分析,来判断企业整体产出水平。
产能分析
产能分析主要针对以下几个方面:
1. 做何种机型以及此机型的制作流程;
2. 制程中使用的机器装备(装备负荷能力);
3. 产品的总标准时间,每个制程的尺度时间(人力负荷才能);
4. 生产线及仓库所须要的场合大小(场地负荷才能)。
产量分析
产量分析是通过数据来说明企业当日、当月的劳动生产力、设备负荷率的一项综合性指标。透过该指标可反映出很多问题,如当月管理情况(员工的出勤情况、干部的领导能力、员工士气等),生产情况(产品质量、产品数量、产品损耗等。对于企业来说,产量分析是至关重要的。
大多数的生产型企业中,其二至五种的少数产品之产量,几乎占全部产量的70%以上,故把厂内的各种产品项目加以分类,计算各分类的数量。